上海胶带股份有限公司(以下简称为"公司")的前身系上海胶带总厂, 于一九九
二年四月经批准改制为股份制上市公司,同时发行A股及B股股票 .经税务机关批准,
公司执行外商投资企业税收政策,免征其他税费.
公司所处行业为橡胶业.主要产品为工矿用运输带、传动带、三角带、汽车V带
等.在国内市场占有较大比例.
一九九八年初,公司注册资本为104,666,707元, 一九九八年六月二十三日经股
东大会通过,实施每10股以资本公积转增1股后,注册资本为115,133,378元, 上述股
本变更已经上海长江会计师事务所验资并出具沪长会字(98)第488号验资报告.
一九九八年度公司销售收入2.71亿元,净利润65.6万元.
二.公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法:
1. 会计制度:执行《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》.
2. 会计年度:自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度.
3. 记帐本位币: 人民币.
4. 记帐基础和计价原则:记帐基础为权责发生制,计价原则采用实际成本.
5. 外币业务核算方法:发生外币业务时以期初的市场汇率为记帐汇率, 期末对
外币帐户的余额按期末汇率重新折合人民币, 其与原帐面人民币余额的差额作为财
务费用-汇兑损益,计入当期损益.
6. 合并会计报表编制方法:
(1)合并范围的确定原则
公司对其他单位投资占该单位权益性资本50% 以上或虽然占该单位权益性资本
不足50%,但具有实际控制权的,该单位纳入合并范围.如果被投资单位的资产总额、
销售收入总额和净利润较小，符合财政部财会二字（1996）2 号文《关于合并会计
报表合并范围请示的复函》的规定，则该单位不予以合并。
(2)合并采用的会计方法
根据财政部财会字(1995)11号《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》
的有关规定，公司以母公司和纳入合并的子公司的会计报表以及其他资料为依据，
合并各项目数据编制合并会计报表。合并时，抵销重大内部交易和往来款项。
7.现金等价物的确定标准:
现金等价物是指公司持有的期限短,流动性强,易于转换为已知金额现金, 价值
变动风险很小的投资.
公司本年度无现金等价物
8.坏帐核算方法:
(1)坏帐的确认标准:债务人破产或死亡,以其破产的资产或遗产清偿后,仍不能
收回的,或债务人逾期未履行偿债义务,超过3年仍不能收回的应收帐款.
(2)采用备抵法,计提坏帐准备的比例为按年末应收帐款净额.
帐龄在一年之内 按3.5‰计提
帐龄在一至二年 按8‰计提
帐龄在二至三年 按15‰计提
帐龄在三年以上 按30‰计提
9.存货核算方法:
(1)存货包括原材料、低值易耗品、在产品和产成品等.
(2)存货按取得时的实际成本记帐,产成品发出时采用加权平均法计价.
(3)低值易耗品摊销,领用时一次摊销.
(4)存货跌价损失准备,按年末呆滞物资预计数的5%计提.
10.长期投资核算方法:
(1)长期股权投资:按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐, 对其他单位的
投资占该单位实收资本20%以上(含20%)的按权益法核算,20%以下的,按成本法核算.
(2)长期债权投资:按实际支付的价款扣除支付的税金、手续费等各项附加费用,
以及支付的自发行起至购入债券止的应计利息后的余额作为实际成本记帐, 并按权
责发生制原则计算应计利息.
(3)长期投资减值准备计提方法,按年末预计难以收回的长期投资核算.
11.固定资产计价和折旧方法:
(1)固定资产按取得时的实际成本计价.
(2)构成固定资产的标准:单位价值在2,000元以上, 同时使用年限在一年以上.
(3)固定资产折旧采用直线法分类计提.
(4)固定资产分类及折旧年限、折旧率为:
固定资产分类 折旧年限 年折旧率
A.房屋及建筑物 20年 4.5%
B.机器设备 10年 9%
C.其他设备 5年 18%
D.办公及其他设备 5年 18%
预计净残值率均为10%.
12.在建工程核算方法:
在建工程按各项工程实际发生的支出核算, 在建设期内所发生的借款利息计入
该工程成本,在工程完工验收合格交付使用时转入固定资产,对尚未办理验收先交付
使用的固定资产,暂估入帐并计提折旧,待验收后按实际成本予以调整.
13.无形资产计价和摊销方法:
无形资产按实际发生额计价,在有效使用年限内分年平均摊销.
14.开办费、长期待摊费用摊销方法:
(1)开办费按实际发生额核算,从开始生产经营的当月起,在五年内平均摊销.
(2)长期待摊费用按实际发生额核算,在项目的受益年内平均摊销.
15.收入确认原则:
商品销售,在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,公司不再对该商品实
施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得了收款的证据,并且与销售
商品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现.
出租公司资产时按合同约定的期限确认租金收入.
16.所得税的会计处理方法:
所得税的会计处理采用应付税款法.
17. 本年度因执行《股份有限公司会计制度》计提"坏帐准备"、" 存货跌价准
备"及"长期投资减值准备"三项准备，影响利润(-)1679千元。
三.税项
1. 增值税:税率17%.
2. 营业税:租赁收入按5%计缴,融资利息收入按8%计缴.
3. 所得税:按沪税外分(1993)20号文批复同意,适用税率15%, 同时执行外商投
资企业税收政策,免征其他税费.
四.控股子公司及合营企业
1. 子公司情况如下: 单位:人民币万元
被投资单位名称 注册资本 经营范围 投资额
上海福井胶带有限
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