国家税务总局近日举行新闻发布会称，今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。新增减税主要包括增值税改革减税4369亿元，小微企业普惠性政策减税1164亿元。享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户，同比增长8.88%，减免企业所得税1900亿元。

国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力表示，今年上半年全国税务部门组织的税收收入（已扣除出口退税）完成82754亿元，增长1.4％，比去年同期增幅回落13.9个百分点。“从税务部门掌握的情况看，减税降费初步体现五方面成效。”

企业税费成本降低，提升了企业盈利水平。减税降费进一步降低了企业的税费成本，巩固了供给侧结构性改革降成本成效，直接提升了企业盈利水平。税务部门监测的10万户重点税源企业数据显示，重点税源企业的单位营业收入税负同比下降0.6个百分点，比一季度降低0.4个百分点。6月份，全国规模以上工业增加值同比增长6.3％，比上月加快1.3个百分点。上半年，重点税源企业实现利润同比增长1.5％，增速比一季度回升5.5个百分点。

个税改革增加居民收入，拉动了社会消费增长。今年上半年，个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元，人均累计减税1340.5元，累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。个税改革“红包”直接增加了居民收入，提升居民消费能力。

研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。2019年5月企业所得税汇算清缴数据显示，研发费用税前加计扣除比例从50％提升到75％，新增减税878亿元，加上原有政策，企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元；减税降费政策的实施，激励了企业加大研发投入，将更多资金投入到技术改造中。重点税源企业上半年研发投入同比增长20.6％，在比去年同期提高4.5个百分点的基础上，今年上半年比一季度又提高了2个百分点。

民营经济深享红利，活力与信心明显增强。今年上半年，新增减税中，民营经济纳税人新增减税6712亿元，占减税总规模的65％。减税降费政策显著增强了企业创新创业活力，提振了市场信心。今年上半年，全国新增市场主体（含个体工商户）办理涉税事项的有509万户，月均新增84.8万户，其中大多数属于民营经济纳税人。

实体经济减负增效，促进企业增加投资。实体经济是国民经济的基石，也是减税降费的重点。增值税发票数据显示，受减税降费政策红利影响，5月和6月的企业设备投资同比增长9.5％和9.2％，比前4个月累计增速分别提高4.3和4个百分点。重点税源企业数据显示，今年上半年，高端制造业和装备制造业新增固定资产投资同比增长9.9％和9.6％，分别比一季度提高3.5和2.7个百分点。今年上半年，高技术制造业和高技术服务业投资同比分别增长10.4％和13.5％，显著高于全部投资增速。

据悉，作为今年实施更大规模减税降费“重头戏”的深化增值税改革，经过3个月的平稳运行，改革的效应正在逐步释放。今年4-6月，已实现整体净减税3185亿元，全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税，所有行业均实现减税。其中，制造业减税户数252万户，实现净减税1389亿元，减税金额占总减税金额的44%。（ 来源：中国高新技术产业导报）

敲黑板时间

高新技术企业税收相关政策

1

所得税法定减按15%。

企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2

优惠起止时间：证书注明的发证时间当年→资格期满当年的上年

自认定当年起，企业可持“高新技术企业”证书及其复印件，按照《企业所得税法》及《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）、《认定办法》和本《工作指引》等有关规定，到主管税务机关办理相关手续，享受税收优惠。

高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。

简言之：高新优惠年度，算头不算尾。

3

亏损弥补：原5年弥补期限内的亏损，结转弥补10年。

自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

所称高新技术企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业；所称科技型中小企业，是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。

4

委托境外研发费用：在企业所得税前加计扣除。

委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

上述费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记。相关事项按技术合同认定登记管理办法及技术合同认定规则执行。

企业应在年度申报享受优惠时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定办理有关手续，并留存相关资料。