资料来源：财政部网站公布数据

　　二、不锈钢关税调整情况的深度分析 
　　1.产品性态分析
　（1）从产品结构性态来看，关税调整商品以含锰量较高（大于5.5%）的铬锰系不锈钢卷板为主（见表1）；

　　（2）从产品的价值结构来看，关税调整商品中初级产品和半制成品占主体，该类商品的价值结构集中在原料的物质价值上，技术价值比重很少（见表1）；

　　（3）从产品功能性态来看，关税调整产品在社会再生产过程中处于为生产领域服务的基础性产能品，产品的前向关联性比较强，产品延伸的价值链比较长。从而，该类产品产量或价格变动，会导致下游产业和相关产业的产品产量和价格发生变动。

　　（4）从产品经济、技术性态来看，关税调整产品的生产技术层次低，以原材料的简单加工为主，从而产品的附加值低。同时，也揭示出该类产品生产对企业规模、技术层次等硬性条件要求不高，容易引起产业组织的混乱，损害产业整体发展利益，并造成资源能耗高，环境污染大等违背社会国家整体利益。

　　（5）根据产品性态与成本曲线的关系，可以基本判断该类产业组织属于垄断竞争，市场中企业生产规模相对于整个市场较大，只能容纳少数企业生存。

　　因此，从关税调整的不锈钢产品的性态分析，可知，产品形态突出表现以下三个特征：1）产品以锰矿原料为主的初级产品，技术含量低，加工过程中所带来的附加值小；

　　2）产品生产的经济规模、技术层次要求不高，但容易造成资源能耗高，环境污染大等社会问题；

　　3）产品属于为生产领域服务的基础性产品，产品前向关联性强，对下游产业及相关产业发展影响较大。

　　2．不锈钢关税调整商品的数量分析

　　（1）历次关税调整幅度和范围分析

　　2008年1月1日不锈钢关税调整结构明确，针对性强，调整幅度大。根据2005年5月1日到2008年1月1日的四次关税调整统计情况来看，不锈钢出口退税率逐步由11%到8%，再到5%或则取消，最后加征关税10%或者15%。调整幅度由3个百分点激增到15个百分点，部分商品甚至达到20个百分点。同时，对关税调整商品范围看，关税调整商品数目占不锈钢海关税则全部商品的比重，由2006年9月15日的67%，提高到2007年4月15日的79%，再下降到2008年1月1日的21%，呈现出关税调整范围先扩大后缩小（见表2）。
　　　

表2  2005-2008年不锈钢关税政策历次调整力度和范围统计情况

注：根据海关进出口数据，得出不锈钢海关税则数目42个。

　　（2）关税调整商品进出口量变动情况分析

　　据2007年1-10月不锈钢关税调整商品的进出量统计情况显示，关税调整商品每月进口量远远大于该类商品出口数量，显示国内该类商品的需求比较强劲，国内生产量暂时不能满足国内需求；同时，从关税调整商品出口量的增长率变动曲线来看，2007年4月份该类商品出口增长率环比达60%，但是在2007年4月15日关税调整出台后，该类商品出口增长率环比急剧下降，6月份下降到点-50%。生产厂商经过几个月的消化调整后，7月份以来该类产品的出口有所回升，但出口量基本稳定在1万吨以下（见图1）。

　　因此，从关税调整商品进出口量变动情况来看，该类商品的进口量远大于出口量，国内对该类商品的需求比较大；同时，从关税调整和出口增长率对比分析看出，关税调整的效果比较好，基本达到预期目标。

图1 2007年1-10月 不锈钢关税调整商品的进出口量变动情况

数据来源：根据中国海关商品进出口数据整理而得。

　　注：2008年1月1日关税调整的税则号与以前的有所差异，关税调整商品进出口数量的统计口径根据税则号所包括的产品名称进行统计。

　　（3）关税调整商品进、出口量的结构分析

　　不锈钢关税调整商品出口量比重较小，占不锈钢总出口量的10%左右，但有不断扩大的趋势。据不锈钢关税调整商品出口量占不锈钢总出口量比重的数据显示，总体上关税调整商品出口量占总出口量比重在10%左右。从2007年比重变动趋势看，4月份出口量占总出口量比重达到点18%，接下来的两个月逐步下降，6月份降到点5%左右。但是，六月份以来，出口量比重稳步上升并在11月份达到9%左右（见图2）。

　　不锈钢关税调整商品进口量比重较高，占不锈钢总进口量的35%左右，对外依赖性还较强，但有不断缩小的趋势。据不锈钢关税调整商品进口量占不锈钢总进口量比重的数据显示，总体上该类商品的进口量占总进口量比重较大，占据总进口量的三分之一强。从2007年比重的变动趋势看，该类商品的进口比重逐步减少，并呈现一定的季节波动性（见图2）。

　　从2007年7月份以来，不锈钢关税调整商品出口比重有稳步提高趋势，同时，进口比重有逐步减少趋势。在该类商品国内总体供给不足的情况下，两种趋势的继续势必影响到国内市场价格的震荡。

图2 2007年1-10月不锈钢关税调整商品进、出口量占总量比重对比情况

数据来源：根据中国海关商品进出口数据整理而得。

　　注：2008年1月1日关税调整的税则号与以前的有所差异，关税调整商品进出口数量的统计口径根据税则号所包括的产品名称进行统计。

　　（4）不锈钢出口量占我国不锈钢总产量的比重分析

　　不锈钢出口量在我国不锈钢总产量所占的比重极其微小。数据显示，我国关税调整商品出口量、不锈钢总出口量占我国不锈钢总产量比重分别在0.5%以下、3%以下，并且，2007年6月以来，不锈钢出口量占不锈钢总产量比重逐步下降，10月份的比重已不足1%（见图3）。

图3 2007年1-10月不锈钢出口量占我国不锈钢总产量的比重情况

　　注：（1）本文中采用太钢、宝钢、张浦、酒钢、广州联众等5家企业的不锈钢冷热扎总产量来代表我国不锈钢总产量。（2）2008年1月1日关税调整的税则号与以前的有所差异，关税调整商品进出口数量的统计口径根据税则号所包括的产品名称进行统计。

　　（5）不锈钢进出口量统计情况

　　据图4数据显示， 2007年1-10月我国不锈钢出口量在4月份达到之后，出口量逐步下降；不锈钢进口量基本保持稳定；不锈钢净进口呈现逐步加大趋势。

　　从我国不锈钢进出口量统计分析情况，可见，我国不锈钢进出口向进口偏斜，呈现外贸逆差。

图4 2007年1-10月我国不锈钢进出口量统计情况

 

数据来源：根据中国海关商品进出口数据整理而得。

　　注：2008年1月1日关税调整的税则号与以前的有所差异，关税调整商品进出口数量的统计口径根据税则号所包括的产品名称进行统计。

　　3．关税调整商品的行业状况分析

　　（1）生产企业情况

　　此次关税调整商品主要是铬锰系不锈钢（即200系），目前国内生产铬锰不锈钢的企业主要是一些中小企业，生产能力一般在40万-50万吨左右，其中重点企业有广州联众、浙江宁波光华不锈钢公司、福建吴航等企业。这些企业主要集中在华东和华南地区，如浙江、江苏、广东和福建。目前，国内生产铬锰系不锈钢企业以小型企业为主，生产规模上不去，达不到规模效应，资源能耗比较大，生产成本居高不下，而且，环保投入不足，对环境影响较大。

　　向中国出口200系不锈钢最多的是印度，主要有三家企业：金达尔钢铁集团（Jindall）、萨勒姆钢厂（Salem）和沙合金公司（Sha Alloy）。目前金达尔公司年产200系钢约50万吨，每个月能向中国提供2万吨；萨勒姆钢厂产能为20万吨，每月向中国提供5、6千吨；沙合金公司生产能力为20万吨，每个月能向中国提供3千吨。中国台湾于2003年开始生产200系不锈钢，生产企业主要有烨联、唐荣、千兴等。目前每月向大陆的出口量约为1万吨。

　　（2）市场状况

　　目前，铬锰系不锈钢的国内市场不规范，存在不少假冒伪劣产品。据国家钢铁研究总院对市场上产品采样并进行化学成分检验和点蚀性能检验。结果显示，在国内市场上销售的名称为“201”的产品，成份基本不符合国家或国际201的标准。国家和国际标准对200系不锈钢的Cr含量规定为16%～18%，但这些产品Cr含量都不到15%；镍含量在国家和国际标准中规定为3.5%～5.5%，这类产品的镍含量都不到1%。且硫、铜等元素含量偏高，尤其对人体有害的元素锰、磷含量则更高。通过在中性氯化物(3.5%NaCl溶液)中的耐点蚀性能检验，这些产品的耐点蚀性能远远低于304和439L。此类产品的大量出现，对市场的正常秩序造成了较严重的危害。

　　此外，市场上假冒伪劣产品对不锈钢废钢的循环利用带来了极大的障碍。据调查显示，目前市场上所谓的200系列重磷的含量是中国现行标的2～3倍，而且重炼过程中无法去除，最终导致不锈钢成为不可回收利用的产品，造成很严重的资源浪费和环境污染。

　　三、2008年我国宏观经济调控政策要点分析

　　2007年，我国经济形势总体是好的，呈现出增长较快、质量效益提高、结构协调性增强、群众实惠增多的良好发展态势。但是，经济运行中还存在一些矛盾和问题，突出表现在国际收支不平衡比较突出，流动性过剩问题比较明显，固定资产投资存在反弹的压力；食品价格的上涨受畜产品生产周期及国际粮价影响，近期难以回落，价格上涨压力还比较大；经济增长对能源、资源的消耗较多，节能减排的压力较大等。

　　2008年是全面贯彻落实党的十七大战略部署的年，是实施“十一五”规划承上启下的一年。为了使2008年能保持稳健运行的势头，防止大的颠簸和起落，针对当前经济形势及经济运行中的突出矛盾问题，中央经济工作会议提出了按照控总量、稳物价、调结构、促平衡的基调做好宏观调控工作，要提高自主创新能力，推进产业结构优化升级；有效遏制高耗能、高排放行业过快增长，坚决淘汰落后生产能力，要加快转变外贸增长方式，优化进出口商品结构等工作任务。把防止经济增长由偏快转为过热、防止价格由结构性上涨演变为明显通货膨胀作为当前宏观调控的首要任务。

　　为了有效地完成上述工作任务，实现预期调控目标，在统筹兼顾国际和国内所面临的复杂情况后，中央工作经济会议上从货币政策、财税政策、产业政策、外贸政策等方面提出了一揽子宏观调控政策。

　　其中，货币政策：从“稳健”转为“从紧”，严格控制货币信贷总量和投放节奏，防止明显的通货膨胀，保持币值稳定，促进经济发展。

　　财税政策：考虑到改善民生、重点建设、经济结构调整、节能减排等各项工作都需要财政的大力支持，因此，财政政策将继续保持稳健，财政支出还会比较大。

　　原材料工业政策：按照控制总量、淘汰落后、加快重组、提升水平的原则，加快调整原材料工业结构和布局，降低消耗，减少污染，提高产品档次、技术含量和产业集中度。坚持内需主导，着力解决产能过剩问题，严格控制新增钢铁生产能力，加速淘汰落后工艺、装备和产品，提高钢铁产品档次和质量。推进钢铁工业发展循环经济，发挥钢铁企业产品制造、能源转换和废物消纳处理功能。鼓励企业跨地区集团化重组，形成若干具有国际竞争力的企业。

　　对外政策以优化出口商品结构，抑制高耗能、高污染、资源性产品的出口，“宽进严出”的进出口政策框架基本成型，以促进外贸增长方式的转变和进出口贸易的平衡，减少贸易摩擦，实现经济增长由消费、投资、出口协调拉动，促进经济增长方式的转变和经济社会的可持续发展。

　　此外，政府从源头控制高能耗项目发展，全面整顿和规范矿产资源开发秩序，明确将能耗作为固定资产投资项目审核的强制性门槛。同时，还将进一步完善高耗能、高污染行业差别电价和水价政策，健全排污收费制度。

　　四、关税调整对不锈钢产业影响的基本判识

　　在综合分析了不锈钢关税调整商品性态属性，不锈钢商品进出口数量以及国家宏观调控政策导向和措施等各方面因素在关税调整中所扮演的“脚色”后，本文提出了关税调整对不锈钢产业影响的基本判识。

　　1.对不锈钢产品生产的影响

　　此次关税调整商品是针对铬锰系不锈钢和不锈钢钢锭等初级产品，关税调整幅度相当大，提升幅度达到20个百分点，从而，此类加工程度低、技术含量低、资源能耗高的不锈钢产品的出口成本越来越大。同时，国家为了限制该类产品的生产，对产品原料、产品生产的水电费用等进行了一系列整顿，加大该类产品的生产成本。可见，从长期来看，该类不锈钢产品的销售量或出口量会越来越少，同时，该类商品也将不仅仅涵盖此次关税调整商品，也将包括加工程度低、技术含量低、资源消耗高的其他不锈钢产品。

　　但是，从关税调整商品的进出口量比重来看，目前该类商品的进口量比重较大，出口量比重较小，国内对该类产品消费量还是比较大的；同时，该类产品属于为生产领域服务的基础性产品，产品前向关联性强，对下游产业及相关产业发展影响较大，一旦市场价格提高，将引致一系列的产品价格上涨，这是政府不愿意看到的。从而，该类产品出口量会进一步控制，进口环境会进一步放松，产品的国内供给量不会大幅度减少。

　　长期来看，为分担该类产品的生产成本，产品的加工产业链将不断延伸，加工深度越来越高，加工链条越来越长，产品技术含量和附加值越来越高，促进产品结构升级。

　　因此，从产品层次考虑关税调整的影响效应，可知，（1）资源性初级产品成为关税调整的重点对象，该类产品的出口环境将急剧提高；（2）惟有延伸资源性初级产品的价值量和加工深度，该类产品才有存在的价值；（3）短期内，该类商品的市场供给量会有所下降，但成交价格往上突破空间有限。

　　2.对不锈钢生产企业的影响

　　从不锈钢关税调整商品出口量仅占不锈钢总出口量的10%左右来看，此次关税调整对不锈钢生产企业的影响是局部的，有限度的。同时，从关税调整商品的生产企业类型来看，生产企业大部分是中小企业。关税增加15-20个百分点，相当于企业产品利润下降15-20个百分点，这将对出口型中小企业产生很大的影响，尤其是单纯生产该类商品的企业。

　　近年来，在中国沿海的浙江、江苏、广东等地区的不锈钢生产厂家及加工企业在迅速发展，他们大都是规模较小的乡镇办的或个体民营企业，以炼200系不锈钢为主。这些企业的工艺、技术和装备落后，产品质量难以保证，能源浪费大，生产效率低，产品精度差，企业以低廉的劳工成本获得价格竞争优势，但产品的利润是比较微薄。

　　由于中小企业通过技术更新来优化产品生产结构的转型，需要一个较长段时间和更多的投入，考虑到货币从紧政策和新劳动合同法出台的政策叠加效应，很多中小企业面临着巨大压力，从而，关税调整使得以价格为主要竞争手段的中小企业直接面临生存的调整。但是，对于以质量和品牌为主要竞争手段的大中型企业则是发展的良好机遇，一方面大中型企业产品质量和品牌过硬，承受的价格压力比较大，另一方面，关税调整向企业传达了国家产业结构调整的明确信号，充分发挥市场资源配置作用，引导和促进中小企业对与大型企业配套服务，进行产业链的整合和重组。因此，大中型企业利用关税调整的机遇，加快兼并中小企业，迅速实现企业做大做强。

　　因此，从生产企业层次考虑关税调整的影响效应，可知，（1）关税调整对企业影响是局部的，影响面集中于中小企业；（2）关税调整直接危及到中小企业的生存调整，但对大中型企业则是良好的发展机遇；（3）铬锰系不锈钢生产企业大部分是中小企业，分散度比较高，关税调整，有助于大中型企业整合和重组产业链，实现产业资源集中。                 

　　3.对不锈钢产业的影响

　　2007年1-10月，我国不锈钢关税调整商品出口量占不锈钢出口量的10%左右，说明目前不锈钢产业产品出口结构是比较合理的；2007年1-10月，我国不锈钢总出口量占我国不锈钢总产量比重在3%以下，说明目前不锈钢关税调整对不锈钢产业影响是极其微小的； 2007年1-10月，我国不锈钢出口量在4月份达到之后，出口量逐步下降；不锈钢进口量基本保持稳定；不锈钢净进口呈现逐步加大趋势，说明我国不锈钢对外贸易处于贸易逆差，并且有加大趋势。从上面分析结论，可知，我国不锈钢产品关税调整针对的主要目标不是减少贸易顺差。

　　目前，我国不锈钢存在问题主要有产业集中度不高，假冒伪劣产品严重危害产业健康发展。近年来，不达标的铬锰系不锈钢严重泛滥，浪费镍、锰等贵重、稀缺资源，扰乱了正常秩序，侵害消费者利益，污染不锈钢废钢资源，严重危害着不锈钢产业的健康发展。同时，考虑到我国原料工业政策，加快调整原材料工业结构和布局，降低消耗，减少污染，提高产品档次、技术含量和产业集中度。坚持内需主导，着力解决产能过剩问题，鼓励企业跨地区集团化重组，形成若干具有国际竞争力的企业。可知，我国不锈钢关税调整的主要目标是促进不锈钢产业结构调整，尤其是加快铬锰系不锈钢行业的调整，加快不锈钢企业联合重组，实现产业集群和优势互补，加快淘汰资源浪费和环境污染严重、工艺技术装备落后的产能。 

　　仅仅从关税调整商品的比重数据来看，关税调整对不锈钢产业结构调整的直接推动效应是比较微弱的。但是，这一政策势的导向作用不可忽略，间接地影响到不锈钢产业子行业的结构布局调整。

　　因此，从不锈钢产业层次来考虑关税调整的影响效应，可知：（1）不锈钢关税调整对不锈钢产业的影响相当有限；（2）不锈钢关税调整针对的主要目标是促进不锈钢产业结构调整，而不是减少贸易顺差；（3）不锈钢关税调整对不锈钢产业结构调整的直接效应比较微弱，但是，这一政策的导向作用不可忽略，它将影响到不锈钢产业子行业的结构调整。