01小规模10万元免增值税

2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

02企业所得税最1低5%税负

2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。如果是指企业所得税计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目：计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失。

03小型微利企业条件放宽了

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

04小规模六税两附加减按50%

2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

05国内车1票可以抵扣增值税

4月1日起，取得注明旅客身1份信1息的飞机1票、火车1票、汽车1票等可计算抵扣增值税，无需认证!

纳税人未取得增值税专用发1票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发1票的，为发1票上注明的税额;

2.取得注明旅客身1份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身1份信息的铁路车1票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身1份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

06一般纳税人增值税申报表精简了废止

部分申报表附列资料：

一是废止原《增值税纳税申报表附列资料(五)》(以下简称《附列资料(五)》)。

二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。

纳税人自2019年5月1日起无需填报上述两张附表。

07购进不动产允许一次性抵扣了

自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

08增值税加计抵减政策来了

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性1服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

所称生产、生活性1服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

09全2面试行增值税期末留抵退税制度

自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

(一)本公告所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

(二)纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

进项构成比例，郫县代理记账报税，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发1票(含税控机动车销售统一发1票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

10、4月1日起增值税率降率了

（一）增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

（二）纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

  三.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

11、500万以下固定资产允许一次性扣除

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

12小微企业银1行借1款免征印花税

2014年11月1日至2020年12月31日，代理记账报税哪家好，金融机构与小型、微型企业签订借1款合同免征印花税。

13符合条件企业免征残保金

自2017年4月1日起，将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数20人(含)以下小微企业，调整为在职职工总数30人(含)以下的企业。调整免征范围后，工商注册登记未满3年、在职职工总数30人(含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。

14符合条件一般纳税人

仍可转小规模今年底之前，符合条件的一般纳税人仍可以继续选择转为小规模!前提是必须符合一定的条件才可以。

条件：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人。

15小规模自开专1票扩大至8个行业

将小规模纳税人自行开具增值税专用发1票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，代理记账报税服务内容，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发1票的，可以自愿使用增值税发1票管理系统自行开具。土地增值税：如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。

以上政策已开始实施，恰逢2020年会计类考试，政策是在2020年教材大纲出版之前都已出台，那对2020年的初/中级会计职称、注册会计师、税务师等一系列考试。100%有影响，教材大纲都会相应作出调整。

虽然政策变动会导致会计考试教材变化，但不是都全部推1翻重来，预测2020年会计类考试教材有将近80%的内容还是固定不变的！考生们在备考2020年会计类考试的时候可以安心备考，避开新政的个别内容即可。

一则财税 | 营业执照没有的经营范围，能开票吗?

有不少老板都会有这样的担忧：营业执照上没有写的经营范围，能开票吗?开票出去有风险吗?

其实，不只是老板有这样的疑惑，老会计也会有。只不过有的老会计可能胆子稍大一些：先开，没事，有事再冲红；金额不大，都是小事，开。

而事实上，截止目前，《发1票管理办法》中也并没有明文禁止纳税人“超经营范围开具发1票”的行为。相反，《实施细则》第二十六条规定：“填开发1票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发1票。未发生经营业务一律不准开具发1票”。

也就是说，不管经营的业务是否“超经营范围”，只要企业发生经营业务开具发1票时，都应按实际业务情况开具发1票。营业执照的范围不构成对是否开票是否纳税的本质问题的阻碍。

另外，营改增后国家税1务总局的政策解答执行口径是，纳税人发生营业执照的经营范围以外的业务，代理记账报税公司，只要发生真实的应税业务，均可自行开具增值税发1票。

所以，如实发生的可以开，未实际发生的开票就算虚开发1票了，那就违1法了。

但是，小慧给大家两个建议：

(1)临时性业务，增加开票品目后，自行开具发1票。需要专用发1票的，建议携带合同、营业执照、身份1证等资料至主管税务机关办税服务大厅，向主管税务机关说明情况，由主管税务机关办理代1开专1票事宜。

(2)经常性业务：先联系工商部门增加经营范围，再由主管税务机关增加相应的征收品目及征收率，自行开具发1票。

绝大部分人都知道企业成立以后要交税，但是却不是很清楚到底交哪些税，其实国家1税务局是会根据企业的经营范围核定税种和税目，一旦在系统核定完成，企业就应该在规定的申报期间按时申报，错过申报期和漏申报都会有不良后果。

首先一般情况下公司都会涉及到一下几个税种：

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印1花税、个人所得税、企业所得税。

其次特殊行业会涉及到以下几个税种：

消费税：如果公司经营的货物有如下商品：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭1炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高1档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，但是金银首饰是在零售环节征收。费用：即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用(经营费用)、管理费用和?莆穹延谩?/p>

资源税：如果公司开采销售的是以下货物：原1油、天1然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。具体查询当地税务机关的通知。

烟1叶税：对收购烟1叶的单位，加收一道烟1叶税。不是销售环节，而是收购环节。