各栏填写说明

（一）表头项目

填报日期：纳税人填写本表时的日期。

扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。

纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

纳税人识别号：纳税人有中国居民身1份证的，填写公民身份号码；没有公民身份号码的，网上如何申报缴纳个税，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）表内基础信息栏

纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。其中，手机号码为必填项。

纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。具体填写纳税人配偶的姓名、有效身1份证1件名称及号码。

（三）表内各栏

1.子女教育

子女姓名、身1份证1件类型及号码：填写纳税人子女的姓名、有效身1份证1件名称及号码。

出生日期：填写纳税人子女的出生日期，具体到年月日。

当前受教育阶段：选择纳税人子女当前的受教育阶段。区分“学前教育阶段、义务教育、高中阶段教育、高等教育”四种情形，在对应框内打“√”。

当前受教育阶段起始时间：填写纳税人子女处于当前受教育阶段的起始时间，个体商户个税申报缴纳，具体到年月。

当前受教育阶段结束时间：纳税人子女当前受教育阶段的结束时间或预计结束的时间，具体到年月。

子女教育终止时间：填写纳税人子女不再接受符合子女教育扣除条件的学历1教育的时间，具体到年月。

就读国家（或地区）、就读学校：填写纳税人子女就读的国家或地区名称、学校名称。

本人扣除比例：选择可扣除额度的分摊比例，由本人全额扣除的，选择“100%”，分摊扣除的，选“50%”，在对应框内打“√”。

据介绍，纳税人的填报方式有四种：一是按照各地税务局公告的渠道下1载手机APP“个人所得税”并填写；二是登录各省电子税务局网站填写；三是填写电子信息表；四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在各省税务局网站下1载。其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

当天，全国各地8000多个办税服务厅，共邀请了2万户扣缴义务人和10万名自然人纳税人率先使用该功能，第1一时间体验六项专项附加扣除信息的填报流程。

企业应付职工薪酬下应设置如下明细科目：工资薪金-基本工资、绩效工资、辞退福利计提、辞退福利支出；职工教育经费-职工培训费、其他；职工福利-班车计提、班车支出、食堂计提、食堂支出、医1疗补助计提、医1疗补助支出、劳保计提、劳保支出；基本养老保险、基本医1疗保险等五险一金；管理费用下设股1票期权科目，并设立股1票期权台账，记录各期股1票期权实际行权的时间、当日收盘价、行权人、行权数量信息。

关于工资薪金-基本工资、绩效工资的核算。尽管当月计提，次月发放情形下，基本工资、绩效工资不存在纳税调整情形，但由于其他职工薪酬项目实行工资薪金比例限额扣除，因此有必要核算当期工资薪金的贷方发生额（即计入当期存货成本、结转存货成本、期间费用的金额）。日常核算时，必须统一通过贷方计提，而不能直接借记生产成本、期间费用，武侯区个税申报缴纳，贷记银行存款，否则将导致该部分工资薪金金额难以确定。

关于辞退福利的核算。企业预先计提时，借记管理费用，贷记应付职工薪酬-辞退福利计提。待员工辞退时，根据确认的辞退福利金额，借记应付职工薪酬-辞退福利计提，贷记应付职工薪酬-辞退福利发放。纳税调整时，对计提的贷方发生额作纳税调增，对借方发生额作纳税调减，同时计入工资薪金基数。

关于职工福利的核算。企业预先计提时，借记管理费用、生产成本等，贷记职工福利计提；福利支出时，借记职工福利计提，贷记职工福利发放。纳税调整时，调增职工福利计提贷方发生额，对借方发生额（不包括劳保支出）在基本工资、绩效工资、辞退福利和股1票期权税法金额的合计数的14%范围内作纳税调减，对劳保支出的借方发生额作全额的纳税调减。